及時辦理個人所得稅綜合所得年度匯算清繳
更新時間：2025/2/13 10:37:41 來源：焦作日報
經(jīng)濟頻道
個人所得稅綜合所得年度匯算清繳（簡稱：綜合所得年度匯算），指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補稅款的過程。
2019年，中國個人所得稅經(jīng)歷了自立法以來最大的一次變革，新修改的個人所得稅法全面實施。這次改革，除大家耳熟能詳?shù)膶�人所得稅“起征點”由每月3500元提高到5000元，以及增加六項專項附加扣除外，還在中國歷史上首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。2020年3月至6月，中國開始了歷史上首次個人所得稅綜合所得年度匯算。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，個人所得稅有效發(fā)揮了調(diào)高惠低作用。
個人所得稅綜合所得年度匯算清繳的時間是每年3月1日至6月30日。2025年3月1日起，2024年度個稅匯算正式開始。
如何迅速地大體判斷自己是否需要辦理年度匯算呢？可以概括為“兩個基本條件、一個差額標準、兩種例外情形�！薄皟蓚�基本條件”：即納稅人首先要符合年度匯算的兩個前提條件。第一，只有居民個人，才需要辦理年度匯算。第二，只有取得綜合所得，才需要辦理年度匯算�！耙粋�差額標準”：也就是“有差額即匯算，無差額不辦理”，一般來講，只要平時已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，就需要辦理年度匯算。“兩種例外情形”，第一，納稅人年度匯算需退稅，但自愿放棄退稅，不申請年度匯算退稅，則不需要辦理年度匯算。第二，納稅人年度匯算需補稅，且取得綜合所得時已依法預(yù)扣預(yù)繳稅款，但綜合所得年收入不超過12萬元或補稅金額不超過400元，則免予辦理年度匯算。
納稅人可以通過個人所得稅APP進行匯算清繳。在APP中，納稅人需要填寫身份信息，選擇通過已綁定手機號碼驗證或通過本人銀行卡驗證，驗證通過后即可完成新密碼的設(shè)置。在辦理匯算時，納稅人應(yīng)匯總一個納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，再減去減免稅額和已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。
總的來說，個人所得稅綜合所得年度匯算清繳不僅有助于保障納稅人的合法權(quán)益，確保應(yīng)扣盡扣、多退少補，還能更加準確地計算應(yīng)納稅額，享受更多的稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策，從而促進稅收制度的公平性和合理性。
李學杰
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個人所得稅綜合所得年度匯算清繳（簡稱：綜合所得年度匯算），指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補稅款的過程。
2019年，中國個人所得稅經(jīng)歷了自立法以來最大的一次變革，新修改的個人所得稅法全面實施。這次改革，除大家耳熟能詳?shù)膶�人所得稅“起征點”由每月3500元提高到5000元，以及增加六項專項附加扣除外，還在中國歷史上首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。2020年3月至6月，中國開始了歷史上首次個人所得稅綜合所得年度匯算。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，個人所得稅有效發(fā)揮了調(diào)高惠低作用。
個人所得稅綜合所得年度匯算清繳的時間是每年3月1日至6月30日。2025年3月1日起，2024年度個稅匯算正式開始。
如何迅速地大體判斷自己是否需要辦理年度匯算呢？可以概括為“兩個基本條件、一個差額標準、兩種例外情形。”“兩個基本條件”：即納稅人首先要符合年度匯算的兩個前提條件。第一，只有居民個人，才需要辦理年度匯算。第二，只有取得綜合所得，才需要辦理年度匯算�！耙粋�差額標準”：也就是“有差額即匯算，無差額不辦理”，一般來講，只要平時已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，就需要辦理年度匯算�！皟煞N例外情形”，第一，納稅人年度匯算需退稅，但自愿放棄退稅，不申請年度匯算退稅，則不需要辦理年度匯算。第二，納稅人年度匯算需補稅，且取得綜合所得時已依法預(yù)扣預(yù)繳稅款，但綜合所得年收入不超過12萬元或補稅金額不超過400元，則免予辦理年度匯算。
納稅人可以通過個人所得稅APP進行匯算清繳。在APP中，納稅人需要填寫身份信息，選擇通過已綁定手機號碼驗證或通過本人銀行卡驗證，驗證通過后即可完成新密碼的設(shè)置。在辦理匯算時，納稅人應(yīng)匯總一個納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，再減去減免稅額和已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。
總的來說，個人所得稅綜合所得年度匯算清繳不僅有助于保障納稅人的合法權(quán)益，確保應(yīng)扣盡扣、多退少補，還能更加準確地計算應(yīng)納稅額，享受更多的稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策，從而促進稅收制度的公平性和合理性。
李學杰
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